Efecto de la PTU en las Contribuciones del Trabajador-Planeacion fiscal

Conoce los efectos tanto en el Impuesto sobre la Renta como en las cuotas obrero patronales.

De acuerdo con el Artículo 93 fracción XIV de la Ley del ISR, la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) se encuentra exenta de dicho impuesto hasta en una cantidad equivalente a 15 veces el salario mínimo del área geográfica del trabajador, que según el criterio del Servicio de Administración Tributaria (SAT), serían 15 Unidades de Medida y Actualización (UMA). Es importante tener presente que para el cálculo de la retención de impuestos sobre el pago de PTU, se tiene un procedimiento opcional establecido en el Artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR, que consiste en obtener la proporción mensual de esta percepción anual, y no hacer tan gravosa la retención que, en su caso, proceda. Este cálculo es optativo para cada trabajador y se puede aplicar por el patrón de forma indiscriminada a unos u a otros trabajadores; es decir, la legislación no obliga a que el mismo cálculo se realice para todos los trabajadores, por lo que se puede utilizar únicamente en aquellos a los que les resulte favorable. Un ejemplo de esta retención puede ser visto en el caso práctico “Individualización de PTU 2018 y su retención de ISR” publicado por Fiscalia el 4 de mayo de 2018. Para el caso de las cuotas obrero-patronales de seguridad social, esta percepción no se considera como integrante del salario base de cotización. Así se establece en el Artículo 27 fracción IV de la Ley del Seguro Social, disposición que es aplicable para la determinación de cuotas del INFONAVIT. Conoce más sobre la determinación y consideraciones de la PTU en el estudio “Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa 2018”, publicado por Fiscalia el 4 de mayo de 2018 en la sección Artículos.